逃税罪与退税罪区别

您问的逃税罪与退税罪区别，首先需要明确我国刑法中并无“退税罪”这一罪名，可能是对相关涉税犯罪的误解。以下从行为性质、法律依据等方面区分逃税罪与可能涉及的退税相关犯罪：1. 如果涉及通过欺骗手段骗取国家出口退税款，可能构成骗取出口退税罪。该罪是指以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的行为，主观上以非法占有国家税款为目的，侵犯的是国家税收征管秩序和国家财产所有权。 2. 如果是税务机关工作人员违法办理退税导致国家税款流失，可能构成徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪。此罪主体是特殊主体，即税务机关工作人员，客观上表现为违反法律、行政法规的规定，在办理发售发票、抵扣税款、出口退税工作中徇私舞弊，致使国家利益遭受重大损失的行为。
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关于逃税罪，您想了解其与退税相关行为的区别，首先从逃税罪的法律依据来看。根据《中华人民共和国刑法》（2020修正版）第二百零一条规定，逃税罪是纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的行为。该条款明确了逃税罪的主体是纳税人、扣缴义务人，行为方式是通过欺骗、隐瞒手段不缴或少缴应纳税款，侵犯的是国家税收征管秩序。而涉及退税的骗取出口退税罪规定在《刑法》第二百零四条，其行为是骗取国家出口退税款，与逃税罪中逃避缴纳自身应纳税款的行为性质截然不同，前者是骗取国家已入库的税款，后者是逃避缴纳应向国家缴纳的税款。因此，两者在行为对象、客观表现和法律后果上均有本质区别。
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面对逃税行为与涉及退税的违法犯罪行为，您需要明确两者的区别并采取正确行动。1. 准确识别行为性质：若发现自身或他人存在不缴或少缴应纳税款的情况，先判断是否通过欺骗、隐瞒手段，如伪造账簿、虚假申报等，这可能涉及逃税罪；若涉及出口退税环节的虚假申报，需警惕是否构成骗取出口退税罪。 2. 收集固定相关证据：无论是逃税还是涉及退税的违法犯罪，都需收集纳税申报表、会计账簿、银行流水、税务机关通知等证据，确保证据的真实性和完整性，为后续法律分析提供依据。 3. 咨询专业税务律师：由于涉税犯罪专业性强，应及时咨询专业律师，律师可根据具体行为和证据，准确区分逃税罪与骗取出口退税罪等相关犯罪，提供针对性法律意见。 4. 配合税务机关调查：若已被税务机关调查，应主动配合，如实提供材料，对于逃税行为，符合条件的补缴税款、缴纳滞纳金并接受行政处罚后，可能不予追究刑事责任。 选择解决方案时，需重点考虑行为的违法程度、是否已被税务机关查处以及证据是否充分等因素。如需进一步分析您遇到的具体情况，欢迎向我们详细咨询。
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在逃税及涉及退税的行为中，存在一些潜在的法律风险点，可能对当事人产生严重影响。1. 逃税行为的刑事追责风险。例如，某公司通过在账簿上多列支出、少列收入的方式，逃避缴纳税款100万元，占应纳税额的20%，该行为符合《刑法》第二百零一条逃税罪“数额较大且占应纳税额百分之十以上”的构成要件，即使公司后续补缴了税款和滞纳金，但若五年内因逃税受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚，仍会被追究刑事责任。 2. 骗取出口退税的重罪风险。比如，某外贸企业虚构出口服装业务，伪造出口报关单、增值税专用发票等材料，骗取国家出口退税款500万元，根据《刑法》第二百零四条，骗取出口退税款数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金，其量刑起点和处罚力度均高于普通逃税罪。